Финансы

Что означает вычет по высшему стандарту и постатейный вычет

«Будьте осторожны со своими желаниями» — это фраза, которая приходит на ум, когда я рассматриваю новый налоговый закон (несите меня), в частности, значительно более высокий стандартный вычет.

Как и многие американцы, я жаждал более простых налогов. Мне нужен был способ упростить налоговое планирование, подготовку и подачу документов. Несомненно, после принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) упрощение налогового вычета упрощает налогообложение для многих.

Тем не менее, продолжая использовать клише, я хотел «съесть свой торт и съесть его тоже». То есть, хотя я хотел более простую налоговую структуру, я также хотел и дальше получать налоговые льготы за то благо, которое я вносил в американский образ жизни, например, когда я стал домовладельцем и жертвовал на благотворительность. Но высокие препятствия для детализации вычетов (включая ограничения по определенным категориям) затрудняют работу по увеличению налоговой экономии.

Для вашего удовольствия и налогового планирования вот что я узнал из своего исследования новой структуры стандартного и постатейного вычета:

Новый стандартный вычет

Стандартный вычет почти вдвое больше, чем раньше. Вот новый стандартный вычет по статусу регистрации:

Статус подачи / Стандартный вычет

  • Одноместный / 12 000 долларов США.
  • Совместная подача документов в браке / 24 000 долларов США.
  • Подача документов в браке отдельно / 12 000 долларов США.
  • Глава семьи / 18 000 долларов США.

Статус подачи / Стандартный вычет для 65 лет и старше

  • Одноместный / 13 600 долларов США
  • Совместная подача документов в браке / 26 600 долларов США.
  • Подача документов в браке отдельно / 13 300 долларов США.
  • Глава семьи / 19 600 долларов США.

Обратите внимание, что стандартная надбавка к вычету для лиц 65 лет и старше составляет 1300 долларов для супружеских пар (совместная подача документов в браке — 2 раза; подача документов в браке отдельно — 1x) и 1600 долларов — для одиноких (регистрация одиноких или главы семьи). Аналогичный вычет доступен для слепых.

Раньше стандартные вычеты составляли: 6350 долларов для индивидуальных подателей; Совместная подача документов в браке на сумму 12 700 долларов США; 6350 долларов, подача в браке отдельно; и 9 350 долларов США, глава семьи.

Ограничение государственных и местных налогов

Заметным изменением вычетов IRS являются ограничения на государственные и местные налоги, также называемые SALT (State And Local Taxes). Налогоплательщики могут детализировать государственные и местные налоги, до 10 000 долларов в год для холостых, женатых совместно, а также статуса главы семьи; максимальная сумма составляет 5000 долларов США за отдельную регистрацию брака.

Раньше ограничений не было, но теперь IRS через TCJA ограничивает эту категорию.

Вот базовый расчет из Таблицы A 2018 (Форма 1040) Детализированные вычеты:

Шаг 1. Объедините эти налоги до 10 000 долларов.

  • государственные и местные налоги на прибыль ИЛИ общие налоги с продаж (но не оба сразу)
  • государственные и местные налоги на недвижимость.
  • государственные и местные налоги на движимое имущество.

Шаг 2. Добавьте другие налоги, например налоги, уплачиваемые в иностранном государстве.

Согласно статье, опубликованной SmartAsset, больше всего от этого изменения пострадают люди, которые зарабатывают 100 000 долларов в год.

Подробнее о расходах, которые можно классифицировать

Были внесены изменения в процесс распределения по нескольким категориям. Вот еще что я узнал:

Медицинские и стоматологические расходы

Медицинские и стоматологические расходы должны превышать 7,5% скорректированного валового дохода (AGI), чтобы они учитывались при детализации. Сумма, которую вы можете вычесть, представляет собой превышение ваших расходов над этим препятствием AGI, а не общую сумму этих затрат. Обратите внимание, что порог был снижен с 10% до 7,5% для налогов в 2018 году.

Например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов, вам потребуется более 3750 долларов на медицинские и стоматологические расходы для включения в эту категорию. Итак, если вы понесли 10 000 долларов в расходах, которые не были возмещены, вы должны добавить 6250 долларов к суммам в Приложении А. Вот расчет:

  • Доход: 50 000 долларов
  • Медицинские расходы: 10 000 долларов США.
  • Препятствие для покрытия расходов: 3750 долларов США.
  • Превышение медицинских расходов, которые могут быть учтены при детализации = 6250 долларов США [10 000 долларов США — (50 000 долларов США x 7,5%) = 6250 долларов США].

Обратите внимание, что вы не можете перечислить расходы, которые были возмещены или оплачены от вашего имени вашей страховой компанией.

Выплаченные проценты

Проценты, уплаченные за приобретение дома, можно до определенной степени детализировать. Но в этой категории есть новые ограничения.

Согласно разделу 11043 TCJA, налоговые правила, касающиеся процентов по ипотеке, были изменены. Вот краткое изложение закона (полный текст здесь)

В этом разделе изменяется вычет процентов по ипотечному жилищному фонду таким образом, чтобы: (1) ограничить вычет ипотечным кредитом для основного жилья, (2) временно ограничить вычет по долгу, возникшему до 15 декабря. В 2017 г. на ипотечные кредиты на сумму до 750 000 долларов США (в настоящее время 1 миллион долларов США) и (3) приостановить вычет процентов, уплаченных по ссудам под залог собственного капитала.

Я интерпретирую эти утверждения как указание на то, что я могу перечислять и вычитать проценты по ипотеке только для моего основного места жительства, выплаченные на остаток по ипотеке в размере до 750 000 долларов (по сравнению с 1 миллионом долларов). Кроме того, я считаю, что я не могу вычесть проценты, уплаченные по ипотеке за загородный дом или второй дом. Кроме того, я не могу вычесть проценты, уплаченные по жилищному кредиту или HELOC.

Однако в статье о вычетах процентов по ипотеке, опубликованной на MarketWatch, Билл Бишофф указывает, что проценты по HELOC подлежат вычету, если целью ссуды является улучшение основного проживания. Кроме того, он пишет, что проценты по ипотеке на второй дом также могут по-прежнему вычитаться из суммы остатка по ипотеке, которая не превышает установленного порогового значения. Майкл Китсес согласен с этими интерпретациями в своей обстоятельной статье об изменениях, связанных с TCJA.

Инвестиционные проценты на недвижимость, предназначенную для инвестиционных целей, по-прежнему подлежат вычету. Дополнительную информацию по этой теме см. В статье Schwab о вычете инвестиционного процента.

Подарки на благотворительность

Пожертвования на благотворительность технически по-прежнему подлежат вычету. TCJA «изменяет вычет для благотворительных взносов, временно увеличивая с 50% до 60% процентное ограничение, основанное на доходе, для взносов наличными в общественные благотворительные организации».

Однако добросовестные налогоплательщики могут обнаружить, что их подарки могут не так сильно повлиять на их индивидуальную налоговую ситуацию, как в прошлом. То есть они могут с большей вероятностью потребовать стандартный вычет и упустить определенные налоговые льготы за пожертвования.

Чтобы противодействовать этому изменению и перечислять подарки для целей вычета налогов, некоторые налогоплательщики могут принять «единовременную» благотворительную благотворительность, перечислив крупные суммы в фонд, рекомендованный донорами, в конкретный год. Тогда они могли бы использовать стандартный вычет за годы, когда они не вносили больших сумм. Имеет ли смысл этот подход, зависит от многих факторов, включая проценты по ипотеке (если таковые имеются), государственные и местные налоги, медицинские расходы, а также желание и возможность внести свой вклад в благотворительный счет.

Убытки от несчастных случаев и краж, прочие вычеты по статьям

Убытки от несчастных случаев теперь подлежат вычету только в том случае, если они произошли в федерально объявленных зонах бедствия.

Кроме того, исключен вычет на оплату консультационных услуг по инвестициям. Китсес объясняет:

Закон о сокращении налогов и рабочих местах согласился с предложением Сената, отменив все различные детализированные вычеты, которые в противном случае подлежат 2% -ному уровню AGI в соответствии с IRC. Статья 67. Это включает в себя все расходы на подготовку налогов, различные невозмещенные деловые расходы сотрудников (включая вычет из домашнего офиса), убытки по переменной аннуитету (или убытки ниже невычитаемой «базовой» части IRA или Roth IRA), а также широкий диапазон «Расходы на получение дохода» — включая комиссию доверительного управляющего и другие сборы, уплачиваемые от имени IRA, сборы за сейф, амортизацию домашних компьютеров, используемых для инвестиций… и вычет из платы за консультационные услуги по инвестициям».

Опять же, посоветуйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы определить, повлияют ли на вас эти изменения IRS и как это сделать.

Базовый рабочий лист

Чтобы помочь с планированием, используйте График A IRS для детализированных вычетов или следуйте этой упрощенной схеме:

  • Государственные и местные налоги (максимальная сумма составляет 10 000 долларов США)
  • Проценты по ипотеке
  • Благотворительные подарки
  • Невозмещенные медицинские и стоматологические расходы, превышающие установленный уровень.
  • Несчастные случаи и кражи убытков (связанные с федеральным бедствием и / или другими требованиями)

Если общая сумма этих сумм меньше стандартных вычетов, перечисленных выше, то, как правило, лучше пропустить процесс детализации и потребовать стандартный вычет.

Резюме

Я считаю, что новые суммы вычетов сэкономят деньги и время некоторым американским налогоплательщикам либо из-за уменьшения усилий при составлении налогов, либо из-за того, что принятие нового, относительно высокого стандартного вычета будет означать более низкий налогооблагаемый доход по сравнению с предыдущими вычетами.

Влияние новых правил на стандартные и детализированные вычеты будет зависеть от налогоплательщиков, пар и семей. Например, тем, кто живет в местах с высокими ценами на недвижимость, возможно, было бы лучше учитывать вычеты в соответствии со старой структурой, поскольку они могли бы вычитать все государственные и местные налоги, включая налоги на недвижимость, без ограничений. Кроме того, пары или отдельные лица с детьми могли бы получить больше преимуществ при старой структуре, в которой индивидуальные льготы были разрешены в дополнение к стандартному вычету (личные льготы были «приостановлены» или отменены на данный момент).

На момент написания этой статьи 1040 форм и инструкций не были обновлены IRS. Кроме того, эти инструкции еще не применялись к реальным ситуациям. Поэтому, как всегда, лучше всего проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы определить, что подлежит вычету, и разработать план по минимизации налогов.

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *