Страхование

Как снизить налоги за счет квалифицированного благотворительного взноса (QCD)

Если вам необходимо использовать RMD (минимальные требования к распространению) и вы настроены на благотворительность, тогда вы можете быть заинтересованы в получении квалифицированного благотворительного распределения (QCD) для удовлетворения требований вашего RMD. Такой подход может позволить вам контролировать свой доход и, возможно, снизить налоги на прибыль, избежать налогообложения пенсионных пособий по социальному обеспечению и не допустить дополнительных сборов на страховые взносы по программе Medicare.

Вот что нужно знать:

Основные правила IRS о QCD

Узнайте, что IRS говорит о QCD здесь: Часто задаваемые вопросы IRA — Распределение (снятие средств). Ключевые моменты:

  • QCD — это распределение или снятие средств, позволяющее избежать налогов, связанных с налогооблагаемым распределением из IRA (но не текущим SEP или SIMPLE IRA).
  • Владельцы учетных записей IRA должны быть старше 70,5 лет на момент проведения QCD.
  • Распространение должно быть выплачено непосредственно квалифицированной благотворительной организации.

Эти правила кажутся простыми, но есть некоторые нюансы, о которых вам следует знать.

QCD для RMD

QCD может удовлетворить ваш RMD, который является обязательным для IRS выводом из вашего IRA (или IRA, если у вас несколько учетных записей), начиная с года, когда вам исполняется 70,5 лет (это семьдесят лет плюс шесть месяцев).

Многие типы пенсионных планов содержат RMD, например 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, и планы распределения прибыли (см. также сравнительную таблицу RMD для различных типов планов). Однако QCD может удовлетворить RMD только с IRA, но не с учетными записями 401 (k) и т. Д., А не с текущими SIMPLE и SEP IRA.

QCD может равняться сумме RMD в долларах, быть меньше RMD или превышать RMD. Например, если ваш RMD равен 10 000 долларов, вы можете взять QCD из:

  • 10 000 долларов США, что соответствует RMD и удовлетворяет этому требованию распределения.
  • 5000 долларов США, что меньше RMD, который частично удовлетворяет требованиям (вам также потребуется регулярное распределение 5000 долларов США, чтобы гарантировать снятие полной суммы RMD в размере 10000 долларов США).
  • 15 000 долларов США, что больше RMD, что также соответствует требованию о снятии средств; максимальная сумма QCD (которая имеет право на благоприятный налоговый режим) составляет 100 000 долларов в год.

Чтобы считаться квалифицированным благотворительным распределением и соответствовать требуемому минимальному распределению, QCD должен быть сдан до других налоговых выплат.

Я предлагаю рассмотреть QCD, если вы уже жертвуете на благотворительность и должны получать распределение от своей IRA. RMD не с чем возиться. Штраф IRS за отказ принять RMD огромен. Согласно IRS, «Если владелец учетной записи не может снять RMD, не может снять полную сумму RMD или не может снять RMD в установленный срок, сумма, не снятая со счета, облагается налогом в размере 50%». Хлоп!

Возрастные критерии для прохождения QCD

Для прохождения QCD вам должно быть не менее 70,5 лет. Это правило немного отличается от правила для получения RMD, который представляет собой налоговый год, в котором вам исполняется 70,5 лет. От вас могут потребовать пройти RMD, но вы не сможете пройти QCD в течение нескольких месяцев.

Итак, если вы хотите вызвать QCD в год, в котором вы начинаете свои RMD, убедитесь, что вы инициировали QCD после вам исполняется 70,5 лет.

Кроме того, вам должно быть 70,5 лет или больше, чтобы пройти QCD от унаследованной IRA.

Требования к благотворительной организации для QCD

После того, как вы установили, что вы достаточно взрослые, чтобы пройти QCD от соответствующей IRA, следующая большая задача состоит из двух частей:

  1. убедитесь, что ваша IRA-рассылка направляется квалифицированной общественной благотворительной организации.
  2. соблюдать требования к документации IRS в отношении №1.

Майкл Китсес, CFP, объясняет, что только определенные типы общественных благотворительных организаций имеют право на получение QCD. В отличие от этого, частные фонды, фонды, рекомендованные донорами, и благотворительные трасты с разделенным интересом не имеют права.

Кроме того, эти распределения должны соответствовать правилам, которые в противном случае квалифицируют взносы для налогового вычета (даже если сам QCD не может быть детализированным вычетом). Например, если вы покупаете билеты на ужин на благотворительное мероприятие по сбору средств и получаете обед, вы не можете вычесть полную стоимость билета из ваших налогов; то есть вы не можете использовать QCD, чтобы внести свой вклад в организацию, которая приносит вам прямую выгоду.

Распространение должно быть произведено непосредственно на благотворительность, чтобы считаться QCD. Вы не можете снять средства, а затем пожертвовать вырученные средства на благотворительность и заявить об этой серии мероприятий как о КХД. В статье, опубликованной Wealth Management, налоговый консультант Майкл Дж. Джонс предлагает связаться с вашей благотворительной организацией, чтобы определить точное имя получателя платежа, и дать указание «вашему доверительному управляющему или попечителю IRA сделать перевод из IRA напрямую в благотворительную организацию», используя это имя. Кроме того, он советует получить письмо с подтверждением вашего пожертвования от благотворительной организации.

Возможные налоговые преимущества QCD

Ваша налоговая ситуация и желание оказывать благотворительную помощь влияют на то, имеет ли для вас смысл подход QCD. Если вы собираетесь сделать благотворительный подарок, использование QCD для удовлетворения всего или части вашего RMD позволяет избежать налогов, которые вы в противном случае платили бы за это распределение от вашего IRA.

QCD может помочь вам поддерживать достаточно низкий налогооблагаемый доход, чтобы избежать налогов на пособия по социальному обеспечению и дополнительных сборов с высоких доходов по страховым взносам Medicare. Если ваш совокупный доход превышает 25 000 долларов США в качестве индивидуального лица или 32 000 долларов США при совместной регистрации в браке, вы будете платить налоги на пособия по социальному обеспечению. Если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 85 000 долларов США на одного человека или 170 000 долларов США при совместной регистрации в браке, вы будете доплачивать за льготы по программе Medicare (Часть B и покрытие рецептурных препаратов).

Кроме того, более низкий доход, связанный с QCD, может принести вам пользу в других областях, связанных с налогами, таких как налоговые льготы, ваш порог для получения медицинских вычетов и долгосрочные ставки налога на прирост капитала.

Таким образом, даже если вы не планировали делать пожертвования в пользу общественной благотворительности, вы можете найти причину инициировать QCD — если общая экономия на налогах превышает сумму подарка в долларах.

Кроме того, вы можете взять RMD и добавить сумму подарка к детализированным вычетам. Однако возможно (и, по статистике, вероятно), что стандартный вычет будет больше, чем ваши детализированные вычеты, что сделает подарок бесполезным с точки зрения экономии налогов. Другие разумные с точки зрения налогообложения стратегии пожертвований включают в себя пожертвование акций или пожертвование из фонда, рекомендованного донорами. В зависимости от налогового законодательства вашего штата и вашего личного финансового положения, эти методы могут оказаться более выгодными, чем QCD, для вашего комбинированного федерального и государственного подоходного налога.

Тем не менее, простой способ избежать уплаты налогов на RMD — это QCD. Обратите внимание, что вы получите 1099-R с указанием распределения, но вам нужно отметить, что это QCD и не облагается налогом при заполнении налоговых деклараций.

Заключение по КХД

Как правило, RMD от вашего IRA увеличивает ваш налогооблагаемый доход. В зависимости от размера RMD и других источников дохода ваш налогооблагаемый доход может вырасти до уровня, при котором начисляются налоги на пособия по социальному обеспечению, надбавки к страховым взносам Medicare, более высокие налоги на прирост капитала и многое другое. Если вы возьмете QCD, чтобы удовлетворить RMD, то ваш подарок может принести пользу благотворительности и вашему личному денежному потоку.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *